Registros, impuestos, documentos electrónicos y declaraciones de Brasil, tal como aparecen en los proyectos SAP. Los nombres en portugués vienen con su traducción al español.
Registros e identificación
Carteira de Identidade Nacional · Documento de Identidad Nacional
La CIN (Carteira de Identidade Nacional) es el nuevo documento nacional de identidad de Brasil, que expiden los institutos de identificación de los estados según un único estándar nacional y que lleva como número el CPF del titular.
Creada por el Decreto 10.977/2022 y expedida desde 2023, tiene un código QR, una zona de lectura mecánica y una versión digital en la aplicación gov.br; el primer ejemplar es gratuito.
Tiene una validez de 5 años para menores de 12 años y de 10 años entre los 12 y los 59 años, y a partir de los 60 años no tiene fecha de vencimiento.
Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica · Registro Nacional de Personas Jurídicas
El CNPJ (Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica) es el número de registro nacional de 14 caracteres que la Receita Federal asigna a cada empresa, a cada sucursal y a cualquier otra persona jurídica en Brasil.
Los primeros 8 caracteres son la raíz común a la matriz y sus sucursales, los 4 siguientes identifican el establecimiento y los 2 últimos son dígitos verificadores.
En el nuevo formato alfanumérico, las letras de la A a la Z solo pueden aparecer en las primeras 12 posiciones; los 2 dígitos verificadores siguen siendo numéricos.
En cambio: Desde el 31 de julio de 2026, los nuevos registros pueden recibir un CNPJ alfanumérico (IN RFB 2.229/2024). Los CNPJ numéricos existentes siguen siendo válidos y no cambian, por lo que los sistemas y los documentos fiscales deben aceptar ambos formatos.
SAP El CNPJ de un cliente o proveedor es el número de identificación fiscal 1 (campo STCD1) en los datos fiscales del business partner; los números fiscales propios de la empresa se guardan por business place (tabla J_1BBRANCH).
Cadastro de Pessoas Físicas · Registro de Personas Físicas
El CPF (Cadastro de Pessoas Físicas) es el número de contribuyente de 11 dígitos que la Receita Federal asigna a cada persona física, brasileña o extranjera, y el principal número que identifica a una persona en Brasil.
La inscripción es gratuita, no tiene edad mínima y está abierta a personas que viven en Brasil o en el extranjero.
La Ley 14.534/2023 convirtió el CPF en el número único y suficiente para identificar a un ciudadano en las bases de datos públicas, y también es el número del nuevo documento de identidad (CIN).
SAP El CPF es el número de identificación fiscal 2 (campo STCD2) de un business partner marcado como persona física, y se registra con 11 dígitos sin separadores.
Inscrição Estadual · Inscripción Estatal
La IE (Inscrição Estadual) es el número de inscripción fiscal estatal que la SEFAZ de cada estado asigna a los contribuyentes del ICMS, como comerciantes, fabricantes y transportistas, para cada uno de sus establecimientos.
La inscripción es obligatoria para quienes venden mercancías o prestan servicios de transporte interestatal o intermunicipal o de comunicación; el formato y la longitud varían de un estado a otro.
En la NF-e figura la IE del emisor y, cuando la tiene, la del destinatario.
SAP La IE de un cliente o proveedor es el número de identificación fiscal 3 (campo STCD3); la IE propia de la empresa se guarda por business place, con IE adicionales por estado cuando se aplica la sustitución tributaria del ICMS.
Inscrição Municipal · Inscripción Municipal
La IM (Inscrição Municipal) es el número de inscripción que el gobierno municipal asigna a las empresas y a los profesionales independientes en su registro tributario, principalmente para el impuesto municipal sobre servicios, el ISS.
Las empresas y los profesionales independientes se inscriben en el municipio donde están establecidos y deben comunicar los cambios, incluido el cierre.
En la ciudad de São Paulo, el registro se llama CCM (Cadastro de Contribuintes Mobiliários).
SAP La IM de un cliente o proveedor es el número de identificación fiscal 4 (campo STCD4); la IM propia de la empresa se guarda por business place.
Registro Geral · Registro General
El RG (Registro Geral) es el documento de identidad tradicional de Brasil y su número, expedido por el instituto de identificación de cada estado, por lo que una misma persona podía tener distintos números de RG en distintos estados.
El documento es la Carteira de Identidade regulada por la Ley 7.116/1983; a diferencia del CPF, el número del RG no es un número fiscal.
En cambio: En proceso de sustitución por la CIN, que usa el CPF como número único. Los antiguos documentos RG siguen siendo válidos hasta el 28 de febrero de 2032, y la CIN pasa a ser obligatoria el 1 de marzo de 2032 (Decreto 10.977/2022).
Superintendência da Zona Franca de Manaus · Superintendencia de la Zona Franca de Manaus
La SUFRAMA (Superintendência da Zona Franca de Manaus) es la entidad autárquica federal que administra la Zona Franca de Manaus, las Áreas de Libre Comercio y las demás áreas de incentivos fiscales de la región amazónica.
La Zona Franca de Manaus (ZFM) es un área industrial y comercial creada por el Decreto-Ley 288/1967 con incentivos en el impuesto de importación, el IPI y el ICMS, con vigencia prorrogada hasta el 31 de diciembre de 2073 por la Enmienda Constitucional 83/2014.
Una empresa necesita una inscripción en la SUFRAMA (inscrição) para usar estos incentivos.
Autoridades e instituciones
Banco Central do Brasil · Banco Central de Brasil
El BCB (Banco Central do Brasil) es el banco central de Brasil, una entidad autárquica federal no vinculada a ningún ministerio, cuyo objetivo principal es mantener la estabilidad de los precios.
Autónomo desde la Ley Complementaria 179/2021, regula y supervisa el sistema financiero y fija la tasa Selic a través de su Comité de Política Monetaria (Copom).
También gestiona el sistema de pagos instantáneos Pix y publica el tipo de cambio PTAX.
Comissão Nacional de Classificação · Comisión Nacional de Clasificación
La CONCLA (Comissão Nacional de Classificação) es la comisión federal, presidida por el IBGE, que fija las normas de las clasificaciones estadísticas oficiales de Brasil, como la CNAE, y las aprueba.
Sus miembros proceden del IBGE y de diez ministerios, entre ellos el de Hacienda, en la estructura del Ministerio de Planificación y Presupuesto (Portaria GM/MPO 218/2025).
La CNAE-Subclasses 2.3 actual, usada en registros públicos como el CNPJ, está en vigor desde el 1 de enero de 2019.
Conselho Nacional de Política Fazendária · Consejo Nacional de Política Fiscal
El CONFAZ (Conselho Nacional de Política Fazendária) es el consejo de los secretarios de hacienda de todos los estados brasileños y del Distrito Federal, presidido por el ministro de Hacienda federal, que coordina la política del ICMS.
Sus convenios del ICMS (Convênios ICMS) conceden o revocan exenciones del ICMS y otros beneficios fiscales.
Junto con la Receita Federal, también aprueba los Ajustes SINIEF, que definen documentos fiscales nacionales como la NF-e y el CT-e.
Federação Brasileira de Bancos · Federación Brasileña de Bancos
La FEBRABAN (Federação Brasileira de Bancos) es la asociación sin fines de lucro, fundada en 1967, que representa a los principales bancos que operan en Brasil.
Publica los formatos de archivo estándar que se usan entre empresas y bancos, como los archivos CNAB de pagos y de cobro mediante boleto.
También gestiona un programa de autorregulación bancaria.
Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística · Instituto Brasileño de Geografía y Estadística
El IBGE (Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística) es el instituto nacional de estadística y geografía de Brasil, una fundación federal vinculada al Ministerio de Planificación y Presupuesto.
Realiza el censo y las estadísticas oficiales y fija los códigos de estados y municipios que se usan en los documentos fiscales, como el código de municipio de 7 dígitos de la NF-e.
También gestiona la clasificación de actividades económicas CNAE, según las normas que establece la CONCLA.
Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil · Secretaría Especial de Ingresos Federales de Brasil
La Receita Federal (Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil, RFB) es la administración tributaria y aduanera federal de Brasil, que forma parte del Ministerio de Hacienda (Ministério da Fazenda).
Administra los impuestos federales, como el IRPJ, la CSLL, el PIS, la COFINS, el IPI y la nueva CBS, y controla las aduanas y el comercio exterior.
También gestiona los registros del CPF y del CNPJ y el sistema de contabilidad digital SPED.
Secretaria da Fazenda · Secretaría de Hacienda estatal
La SEFAZ (Secretaria da Fazenda) es la secretaría de hacienda y tributos de cada estado brasileño y del Distrito Federal, que recauda el ICMS y autoriza los documentos fiscales electrónicos emitidos allí.
Mantiene el registro de los contribuyentes estatales (Inscrição Estadual) y debe autorizar cada NF-e y NFC-e para que el documento sea válido.
El nombre oficial varía según el estado, por ejemplo SEF en Minas Gerais y Santa Catarina.
Unidade Federativa · Unidad Federativa
La UF (Unidade Federativa) es cada una de las 27 unidades federativas de Brasil, los 26 estados y el Distrito Federal, identificada por una sigla de dos letras, como SP o RJ.
El IBGE asigna a cada UF un código de dos dígitos, como 35 para São Paulo y 33 para Río de Janeiro, con el que comienza la clave de acceso de la NF-e.
Las alícuotas y las reglas del ICMS dependen de la UF de origen y de destino de cada operación.
SAP La UF es la región de la dirección (por ejemplo, SP para el país BR), y las alícuotas del ICMS se mantienen por región de origen y región de destino en la transacción J1BTAX.
Impuestos
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social · Contribución para el Financiamiento de la Seguridad Social
La COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) es la contribución federal brasileña sobre los ingresos brutos de las empresas y sobre las importaciones que financia la seguridad social, cobrada junto con el PIS con reglas en gran parte iguales.
La alícuota es del 7,6% en el régimen no acumulativo (generalmente empresas en Lucro Real) y del 3% en el régimen acumulativo (generalmente Lucro Presumido).
Se declara en la EFD-Contribuições.
En cambio: Se extingue a partir del 1 de enero de 2027 y la sustituye la CBS federal, que en 2026 solo se prueba al 0,9% (EC 132/2023, LC 214/2025).
SAP La COFINS se calcula con TAXBRA (compras) y RVABRA (ventas) a partir de las alícuotas mantenidas en J1BTAX; los importes se almacenan por posición de nota fiscal en J_1BNFSTX.
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido · Contribución Social sobre el Beneficio Neto
La CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) es la contribución social federal brasileña sobre el beneficio de las empresas, calculada según el mismo régimen que el IRPJ y cobrada al 9% para la mayoría de las empresas.
En el Lucro Presumido, la base es el 12% de los ingresos brutos, o el 32% para la mayoría de los servicios, incrementada en un 10% sobre los ingresos que superen 5 millones de reales al año desde abril de 2026 (LC 224/2025).
Los bancos, las aseguradoras y otras instituciones financieras pagan alícuotas más altas.
Diferencial de Alíquota do ICMS · Diferencial de Alícuota del ICMS
El DIFAL (Diferencial de Alíquota do ICMS) es el ICMS que corresponde al estado de destino en las operaciones interestatales destinadas a consumidores finales, igual a la diferencia entre la alícuota interna de ese estado y la alícuota interestatal.
Cuando el consumidor es contribuyente del ICMS y compra para uso, consumo o activo fijo, lo paga el comprador; cuando el consumidor no es contribuyente, lo paga el vendedor.
La EC 87/2015 lo extendió a las ventas a no contribuyentes, y la LC 190/2022 lo reguló a nivel nacional.
En cambio: Desaparece con el ICMS en la reforma tributaria (EC 132/2023, LC 214/2025): las alícuotas del ICMS se reducen gradualmente de 2029 a 2032 y el ICMS se extingue en 2033.
SAP SAP calcula el DIFAL como condiciones adicionales de ICMS en TAXBRA, para las compras de material de consumo y activo fijo, y en RVABRA, para las ventas a consumidores finales de otros estados.
Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação · Impuesto sobre Operaciones relativas a la Circulación de Mercancías y sobre Prestaciones de Servicios de Transporte Interestatal e Intermunicipal y de Comunicación
El ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) es el impuesto al valor agregado estatal de Brasil que grava la circulación de mercancías, las importaciones y los servicios de transporte interestatal e intermunicipal y de comunicación, y que se cobra de forma no acumulativa, con crédito del impuesto pagado anteriormente.
Cada estado y el Distrito Federal fijan sus propias alícuotas internas; las alícuotas interestatales son del 7% o el 12%, y del 4% para las mercancías importadas.
Se rige por la Lei Complementar 87/1996 (Lei Kandir) y se declara en la EFD ICMS/IPI.
En cambio: En proceso de sustitución por el IBS según la EC 132/2023 y la LC 214/2025: las alícuotas del ICMS se reducen un 10% en 2029, un 20% en 2030, un 30% en 2031 y un 40% en 2032, y el ICMS se extingue en 2033.
SAP El ICMS se calcula con los esquemas de cálculo basados en condiciones TAXBRA (compras) y RVABRA (ventas) a partir de las alícuotas de ICMS mantenidas en J1BTAX, y se almacena por posición de nota fiscal en J_1BNFSTX.
ICMS por Substituição Tributária · ICMS por Sustitución Tributaria
El ICMS-ST (ICMS por Substituição Tributária) es el régimen brasileño en el que un contribuyente de la cadena de suministro, normalmente el fabricante o el importador, retiene y paga por anticipado el ICMS adeudado por las ventas posteriores hasta el consumidor final.
La base de la ST es un precio final fijo o sugerido, un precio medio ponderado al consumidor final (PMPF) o el valor de la operación incrementado por un MVA.
En las ventas interestatales, el régimen solo se aplica cuando los estados involucrados han firmado un acuerdo (convênio o protocolo); las reglas generales están en el Convênio ICMS 142/2018.
En cambio: Desaparece con el ICMS en la reforma tributaria (EC 132/2023, LC 214/2025): las alícuotas del ICMS se reducen gradualmente de 2029 a 2032 y el ICMS se extingue en 2033.
SAP SAP calcula el ICMS-ST (SubTrib) en TAXBRA y RVABRA a partir de las alícuotas y los márgenes de SubTrib mantenidos en J1BTAX, y almacena los importes por posición de nota fiscal en J_1BNFSTX.
Imposto de Importação · Impuesto de Importación
El II (Imposto de Importação) es el derecho de importación federal brasileño sobre las mercancías extranjeras que entran en el país, que se cobra sobre el valor en aduana a la alícuota fijada para cada código NCM en el Arancel Externo Común del Mercosur (TEC).
El importador lo paga en el despacho aduanero, y forma parte de la base del IPI y del ICMS sobre las importaciones.
El equipaje de los viajeros que supera la franquicia aduanera paga una alícuota única del 50%.
Instituto Nacional do Seguro Social · Instituto Nacional del Seguro Social
El INSS (Instituto Nacional do Seguro Social) es el instituto federal de seguridad social de Brasil y el nombre que se usa comúnmente para las contribuciones a la seguridad social sobre la nómina que los empleadores pagan y retienen a los empleados para financiar pensiones y prestaciones.
Los empleadores pagan generalmente el 20% sobre la nómina más el RAT (del 1% al 3%) y las contribuciones a terceros, y la Receita Federal las recauda.
Los empleados pagan del 7,5% al 14%, de forma progresiva, hasta el tope de 2026 de 8475,55 reales.
Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários · Impuesto sobre Operaciones de Crédito, Cambio y Seguro, o relativas a Títulos o Valores Mobiliarios
El IOF (Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários) es el impuesto federal brasileño sobre las operaciones de crédito, cambio de divisas, seguros y valores mobiliarios.
Los bancos, las instituciones de cambio, las aseguradoras y los corredores lo cobran al cliente y lo pagan a la Receita Federal.
Como impuesto regulatorio, sus alícuotas pueden modificarse por decreto presidencial dentro de los límites fijados por la ley.
Imposto sobre Produtos Industrializados · Impuesto sobre Productos Industrializados
El IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) es el impuesto especial federal brasileño sobre los productos manufacturados, que se cobra cuando la mercancía sale de un establecimiento industrial o equiparado y en el despacho aduanero de las importaciones, a alícuotas fijadas por NCM en la TIPI.
El IPI es no acumulativo: el impuesto pagado en los insumos se descuenta, como crédito, del impuesto adeudado en las salidas.
Se declara en la EFD ICMS/IPI.
En cambio: A partir del 1 de enero de 2027, las alícuotas del IPI se reducen a cero, salvo para los productos que también se fabrican en la Zona Franca de Manaus, según la EC 132/2023 y la LC 214/2025.
SAP Las alícuotas del IPI se mantienen por NCM en J1BTAX y el impuesto se calcula con TAXBRA (compras) y RVABRA (ventas); los importes se almacenan por posición de nota fiscal en J_1BNFSTX.
Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana · Impuesto sobre la Propiedad Predial y Territorial Urbana
El IPTU (Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana) es el impuesto municipal anual brasileño sobre la propiedad de terrenos y edificaciones urbanos, calculado sobre el valor catastral del inmueble (valor venal).
Lo adeuda el propietario, el titular del dominio útil o el poseedor; cada municipio fija sus propias alícuotas, valores y exenciones.
Los terrenos rurales pagan en su lugar el ITR federal.
Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores · Impuesto sobre la Propiedad de Vehículos Automotores
El IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores) es el impuesto estatal anual brasileño sobre la propiedad de vehículos automotores, calculado sobre el valor de mercado del vehículo a alícuotas fijadas por cada estado.
El hecho generador suele ser la propiedad el 1 de enero, o la fecha de compra o de despacho aduanero en el caso de un vehículo nuevo.
La mitad de la recaudación corresponde al municipio donde está registrado el vehículo.
Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas · Impuesto sobre la Renta de las Personas Jurídicas
El IRPJ (Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas) es el impuesto federal brasileño sobre la renta de las empresas, que se cobra al 15% sobre el beneficio imponible más un adicional del 10% sobre el beneficio que supere 20 000 reales al mes.
El beneficio se determina según el Lucro Real, el Lucro Presumido o el Lucro Arbitrado, en períodos trimestrales o anuales.
Se declara en la ECF, junto con la CSLL.
Imposto sobre a Renda Retido na Fonte · Impuesto sobre la Renta Retenido en la Fuente
El IRRF (Imposto sobre a Renda Retido na Fonte) es el impuesto sobre la renta brasileño retenido en la fuente, en el que la parte pagadora calcula, deduce y paga el impuesto sobre salarios, servicios profesionales, alquileres, regalías y pagos al exterior.
Desde enero de 2026 (Lei 15.270/2025), los beneficios y dividendos superiores a 50 000 reales al mes pagados por una misma empresa a la misma persona física están sujetos a un IRRF del 10%.
SAP En SAP, el IRRF de los pagos a proveedores se gestiona con la retención de impuestos ampliada (extended withholding tax), con tipos e indicadores de retención asignados al business partner y al company code.
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza · Impuesto sobre Servicios de Cualquier Naturaleza
El ISS (Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza) es el impuesto indirecto municipal brasileño sobre los servicios enumerados en la Lei Complementar 116/2003, que se cobra sobre el precio del servicio a alícuotas de entre el 2% y el 5%.
Generalmente se adeuda al municipio donde está establecido el prestador, con las excepciones que enumera la ley, y el cliente puede estar obligado a retenerlo.
Los servicios se facturan en la NFS-e.
En cambio: En proceso de sustitución por el IBS según la EC 132/2023 y la LC 214/2025: las alícuotas del ISS se reducen un 10% en 2029, un 20% en 2030, un 30% en 2031 y un 40% en 2032, y el ISS se extingue en 2033.
SAP El ISS se calcula con TAXBRA (compras) y RVABRA (ventas) a partir de las alícuotas de ISS mantenidas en J1BTAX.
Programa de Integração Social / Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público · Programa de Integración Social / Programa de Formación del Patrimonio del Servidor Público
El PIS (Programa de Integração Social) es la contribución federal brasileña sobre los ingresos brutos de las empresas, cobrada junto con la COFINS, que financia el bono salarial (abono salarial) y el seguro de desempleo.
La alícuota es del 1,65% en el régimen no acumulativo (generalmente empresas en Lucro Real) y del 0,65% en el régimen acumulativo (generalmente Lucro Presumido); también se aplica un PIS-Importação.
Se declara en la EFD-Contribuições.
En cambio: Se extingue a partir del 1 de enero de 2027 y lo sustituye la CBS federal, que en 2026 solo se prueba al 0,9% (EC 132/2023, LC 214/2025).
SAP El PIS se calcula con TAXBRA (compras) y RVABRA (ventas) a partir de las alícuotas mantenidas en J1BTAX; los importes se almacenan por posición de nota fiscal en J_1BNFSTX.
Regímenes tributarios
Lucro Presumido · Beneficio Presunto
El Lucro Presumido (beneficio presunto) es el régimen tributario brasileño en el que el IRPJ y la CSLL se calculan sobre un porcentaje fijo de los ingresos brutos establecido por ley para cada actividad, en lugar del beneficio real.
Pueden optar por él las empresas con ingresos totales de hasta 78 millones de reales en el año anterior; para el IRPJ, los porcentajes son principalmente del 8% para ventas e industria y del 32% para servicios.
La LC 224/2025 incrementa estos porcentajes en un 10% sobre la parte de los ingresos anuales que supere 5 millones de reales, desde enero de 2026 para el IRPJ y desde abril de 2026 para la CSLL.
Lucro Real · Beneficio Real
El Lucro Real (beneficio real) es el régimen tributario brasileño en el que el IRPJ y la CSLL se calculan sobre el beneficio contable de la empresa, ajustado por las adiciones, exclusiones y compensaciones que la legislación tributaria exige o permite.
Es obligatorio para las empresas con ingresos totales superiores a 78 millones de reales en el año anterior y para los bancos y otras actividades enumeradas en la Lei 9.718/1998.
Las empresas en Lucro Real pagan generalmente el PIS y la COFINS en el régimen no acumulativo (9,25% con créditos).
Microempreendedor Individual · Microemprendedor Individual
El MEI (Microempreendedor Individual) es la categoría jurídica brasileña para pequeños empresarios individuales con ingresos de hasta 81 000 reales al año, que pagan importes mensuales fijos de INSS, ICMS y/o ISS a través del Simples Nacional.
El MEI tiene CNPJ, puede contratar como máximo a un empleado y en 2026 paga 81,05 reales al mes de INSS más 1 real de ICMS y/o 5 reales de ISS.
Por encima del límite de ingresos, el negocio debe dejar de ser MEI y convertirse en microempresa (ME).
Regime tributário · en inglés: tax regime
El régimen tributario (regime tributário) es el método de cálculo de impuestos que una empresa brasileña adopta para el año calendario: Lucro Real, Lucro Presumido o Simples Nacional, con el Lucro Arbitrado reservado a casos excepcionales.
El régimen determina cómo se calculan el IRPJ y la CSLL, si el PIS y la COFINS son acumulativos o no acumulativos y, en el Simples Nacional, el pago mensual único de la mayoría de los impuestos.
El MEI es una categoría especial dentro del Simples Nacional para microemprendedores individuales.
Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte · Régimen Especial Unificado de Recaudación de Tributos y Contribuciones Adeudados por las Microempresas y Pequeñas Empresas
El Simples Nacional es el régimen tributario simplificado brasileño para micro y pequeñas empresas con ingresos brutos de hasta 4,8 millones de reales al año, que reúne impuestos federales, estatales y municipales en un único pago mensual (DAS).
Las alícuotas provienen de tablas progresivas de los anexos de la LC 123/2006, según la actividad y los ingresos brutos de los últimos 12 meses.
A partir de 2027, una empresa del Simples puede optar por pagar el IBS y la CBS en el régimen regular en lugar de en el DAS, lo que da créditos plenos a sus clientes empresariales.
Reforma tributaria
Contribuição Social sobre Bens e Serviços · Contribución Social sobre Bienes y Servicios
La CBS (Contribuição Social sobre Bens e Serviços) es la contribución federal sobre el valor agregado creada por la reforma tributaria de Brasil, que se cobra de forma no acumulativa sobre bienes y servicios con crédito pleno y que sustituye al PIS y a la COFINS a partir de 2027.
Junto con el IBS forma el IVA dual de Brasil según la EC 132/2023 y la LC 214/2025; no se cobra en las exportaciones y sí en las importaciones.
En 2026 se prueba al 0,9% en los documentos fiscales, con dispensa del pago para los contribuyentes que cumplen las obligaciones accesorias.
En cambio: En implementación gradual: año de prueba 2026 al 0,9%; se cobra en su totalidad desde el 1 de enero de 2027, cuando se extinguen el PIS y la COFINS (EC 132/2023, LC 214/2025).
Comitê Gestor do Imposto sobre Bens e Serviços · Comité Gestor del Impuesto sobre Bienes y Servicios
El CGIBS (Comitê Gestor do Imposto sobre Bens e Serviços) es la entidad pública a través de la cual los estados brasileños, el Distrito Federal y los municipios regulan, recaudan y distribuyen conjuntamente el IBS y juzgan sus litigios administrativos.
Fue instituido por la Lei Complementar 227 de 13 de enero de 2026, tiene sede en el Distrito Federal y cuenta con independencia técnica, administrativa y financiera.
Su Conselho Superior tiene 27 miembros en representación de los estados y el Distrito Federal y 27 en representación de los municipios.
Imposto sobre Bens e Serviços · Impuesto sobre Bienes y Servicios
El IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) es el impuesto al valor agregado compartido por los estados y municipios brasileños en la reforma tributaria, que se cobra en destino con crédito pleno y que, para 2033, sustituye al ICMS y al ISS.
Los estados y municipios lo administran conjuntamente a través del Comitê Gestor do IBS (CGIBS).
Se prueba al 0,1% en 2026, aumenta a medida que se reducen el ICMS y el ISS de 2029 a 2032, y está plenamente en vigor en 2033.
En cambio: En implementación gradual según la EC 132/2023 y la LC 214/2025: alícuota de prueba del 0,1% en 2026, aumento gradual de 2029 a 2032 a medida que se reducen el ICMS y el ISS, y modelo completo en 2033.
Imposto Seletivo · Impuesto Selectivo
El IS (Imposto Seletivo) es el impuesto especial federal creado por la reforma tributaria de Brasil sobre los bienes y servicios perjudiciales para la salud o el medio ambiente, como el tabaco, las bebidas alcohólicas y azucaradas, los vehículos y la extracción minera.
También grava embarcaciones, aeronaves, concursos de pronósticos y deportes de fantasía.
Comienza en 2027; a finales de octubre de 2026 sus alícuotas aún no se habían publicado y deben fijarse por ley ordinaria.
En cambio: Creado por la EC 132/2023 y la LC 214/2025, se cobra a partir de 2027; sus alícuotas seguían pendientes en octubre de 2026.
El split payment es el mecanismo de recaudación de la reforma tributaria de Brasil en el que el proveedor de servicios de pago separa la CBS y el IBS del importe pagado por un bien o servicio y los transfiere a las autoridades tributarias en el momento de la liquidación.
La LC 214/2025 lo regula en los arts. 31 a 35, con un procedimiento estándar y otro simplificado; cuando el instrumento de pago no permite dividir el importe, un comprador del régimen regular puede pagar él mismo el impuesto (art. 36).
El reglamento de la CBS (Decreto 12.955/2026, art. 28) enumera los esquemas de pago a los que se aplica, entre ellos boleto, Pix, TED, TEF, tarjetas de crédito, débito y prepago, y vales.
En cambio: La ley no fija una fecha de inicio: debe comenzar en los principales instrumentos de pago minoristas, para las ventas a compradores fuera del régimen regular, y un acto conjunto de la Receita Federal y el CGIBS fija su implementación gradual (LC 214/2025, art. 35). Las pruebas de integración con los proveedores de servicios de pago comenzaron el 15 de octubre de 2026, sin que se liquidara ninguna transacción real (Receita Federal, 30 de septiembre de 2026).
Códigos y clasificaciones
Código de Classificação Tributária do IBS e da CBS · Código de Clasificación Tributaria del IBS y de la CBS
El cClassTrib (Código de Classificação Tributária do IBS e da CBS) es el código de seis dígitos de cada ítem del documento fiscal que vincula su tratamiento en el IBS y la CBS, como alícuota general, reducción o exención, con una disposición de la LC 214/2025.
Sus tres primeros dígitos repiten el CST del IBS y la CBS, y la tabla oficial se publica como Informe Técnico 2025.002 en el portal nacional de la NF-e.
La NT 2025.002 lo añadió a los formatos de la NF-e y la NFC-e, y completar el grupo del IBS y la CBS es obligatorio para los contribuyentes del régimen regular desde el 3 de agosto de 2026.
Código Especificador da Substituição Tributária · Código Especificador de la Sustitución Tributaria
El CEST (Código Especificador da Substituição Tributária) es el código de siete dígitos que identifica las mercancías sujetas a la sustitución tributaria del ICMS, enumeradas por segmento en los anexos del Convênio ICMS 142/2018.
Los dígitos 1–2 indican el segmento, 3–5 el ítem y 6–7 la especificación del ítem.
Debe indicarse en el documento fiscal de estas mercancías, junto con la NCM, aunque la operación en sí no esté sujeta a sustitución tributaria.
Código Fiscal de Operações e Prestações · Código Fiscal de Operaciones y Prestaciones
El CFOP (Código Fiscal de Operações e Prestações) es el código de cuatro dígitos que clasifica cada ítem de una nota fiscal brasileña por tipo de operación, como compra, venta, transferencia, devolución o remesa.
El primer dígito indica el sentido y el origen o destino: 1, 2 o 3 para entradas del mismo estado, de otro estado o del exterior, y 5, 6 o 7 para salidas.
La tabla es un anexo del Convênio SINIEF s/nº de 15 de diciembre de 1970 y se actualiza mediante Ajustes SINIEF.
SAP Cada posición de nota fiscal almacena su CFOP en el campo CFOP de la tabla J_1BNFLIN, propuesto por la determinación del CFOP en el customizing.
Classificação Nacional de Atividades Econômicas · Clasificación Nacional de Actividades Económicas
La CNAE (Classificação Nacional de Atividades Econômicas) es la clasificación oficial de actividades económicas de Brasil, gestionada por el IBGE según las normas de la CONCLA, que identifica las actividades de cada empresa en su CNPJ y en otros registros públicos.
Las empresas se registran con códigos de subclase de siete dígitos, como 62.04-0/00 para consultoría de TI, de la CNAE-Subclasses versión 2.3, vigente desde 2019.
La CNAE determina, entre otras cosas, si una empresa puede acogerse al Simples Nacional y qué anexo y alícuotas se le aplican.
Código de Situação Tributária · Código de Situación Tributaria
El CST (Código de Situação Tributária) es el código de cada ítem de una nota fiscal brasileña que indica cómo se le aplica un impuesto, por ejemplo totalmente gravado, con base reducida, exento, suspendido o sujeto a sustitución tributaria.
Hay CST separados para el ICMS (un dígito de origen más dos dígitos), el IPI, el PIS y la COFINS, y la NT 2025.002 añadió un CST de tres dígitos para el IBS y la CBS.
Las empresas del Simples Nacional usan el CSOSN en lugar del CST del ICMS.
SAP En SAP, los CST provienen de las leyes fiscales (tax laws) de ICMS, IPI, PIS y COFINS asignadas a cada posición de la nota fiscal (tabla J_1BNFLIN).
Margem de Valor Agregado · Margen de Valor Agregado
El MVA (Margem de Valor Agregado) es el porcentaje que se suma al valor de una operación para estimar el precio al consumidor final que se usa como base del ICMS por sustitución tributaria (ICMS-ST), fijado por producto mediante ley estatal o acuerdo.
La base es el precio del vendedor más el flete, el seguro, los impuestos y otros cargos, incrementado por el MVA.
En las ventas interestatales el MVA se ajusta: MVA ajustada = [(1 + MVA original) × (1 − alícuota interestatal) / (1 − alícuota interna)] − 1.
SAP En SAP, el MVA se mantiene junto con las alícuotas de SubTrib (ICMS-ST) en J1BTAX, donde se denomina surcharge (recargo).
Nomenclatura Brasileira de Serviços, Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio · Nomenclatura Brasileña de Servicios, Intangibles y Otras Operaciones que Produzcan Variaciones en el Patrimonio
La NBS (Nomenclatura Brasileira de Serviços, Intangíveis e Outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio) es la clasificación nacional brasileña de servicios e intangibles, utilizada en la tributación, el comercio exterior y las políticas públicas.
Fue creada por el Decreto 7.708/2012 y la mantienen el MDIC y la Receita Federal, con notas explicativas llamadas NEBS.
La reforma tributaria la usa para identificar los servicios con alícuotas reducidas de IBS y CBS, y un comité conjunto del MDIC y del Ministerio de Hacienda creado en enero de 2026 gestiona sus actualizaciones.
Nomenclatura Comum do Mercosul · Nomenclatura Común del Mercosur
La NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul) es la clasificación de mercancías de ocho dígitos compartida por los países del Mercosur, cuyos seis primeros dígitos siguen el Sistema Armonizado (SA) internacional y los dos últimos los fija el Mercosur.
En Brasil, la NCM determina las alícuotas del impuesto de importación (TEC), las alícuotas del IPI (TIPI) y muchas reglas del ICMS, del ICMS-ST y del IBS/CBS, y es obligatoria en cada ítem de la NF-e.
SAP La NCM se mantiene en el maestro de materiales como código de control (campo STEUC, tabla MARC, en los datos de comercio exterior / específicos del país) y se copia en la posición de la nota fiscal (J_1BNFLIN-NBM).
Documentos electrónicos
Carta de Correção Eletrônica · Carta de Corrección Electrónica
La CC-e (Carta de Correção Eletrônica) es el evento electrónico que corrige determinados errores de una NF-e después de su autorización, firmado por el emisor y registrado por la SEFAZ.
No puede modificar los valores que determinan el impuesto (valor, base, alícuota, cantidad, precio), cambiar el remitente o el destinatario, ni alterar la fecha de emisión o de salida.
Cada nueva CC-e debe repetir todas las correcciones anteriores, y desde el 1 de julio de 2012 no se aceptan cartas de corrección en papel para la NF-e.
Chave de acesso
En cambio#Chave de Acesso · Clave de acceso
La chave de acesso es la clave de 44 caracteres que identifica de forma única cada NF-e y otros documentos fiscales electrónicos brasileños, que se usa para consultarlos en línea y se imprime en el DANFE.
Contiene el código IBGE del estado, el año y el mes de emisión, el CNPJ del emisor, el modelo, la serie y el número, el tipo de emisión, un código aleatorio y un dígito verificador.
En cambio: Desde julio de 2026, las 14 posiciones del CNPJ en la clave pueden contener letras para los emisores con CNPJ alfanumérico, y el dígito verificador sigue la misma regla basada en ASCII (Nota Técnica Conjunta 2025.001); la clave mantiene sus 44 posiciones.
SAP Las partes de la clave de acceso y el estado de autorización de cada NF-e se almacenan en la tabla J_1BNFE_ACTIVE, visible en el monitor de NF-e (J1BNFE).
Conhecimento de Transporte Eletrônico · Conocimiento de Transporte Electrónico
El CT-e (Conhecimento de Transporte Eletrônico) es el documento fiscal electrónico, modelo 57, que un transportista emite por cada servicio de transporte de carga por carretera, ferrocarril, vía acuática, vía aérea o tubería en Brasil.
Creado por el Ajuste SINIEF 09/2007, sustituyó a los conocimientos de transporte en papel (modelos 8, 9, 10 y 11, entre otros) y circula en forma de DACTE impreso.
Registra el ICMS sobre los fletes interestatales e intermunicipales.
Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica · Documento Auxiliar de la Factura Fiscal Electrónica
El DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica) es la representación impresa simplificada de una NF-e que acompaña a las mercancías; no es la NF-e en sí ni la sustituye.
Muestra la clave de acceso y su código de barras, para que los inspectores fiscales y el comprador puedan consultar la NF-e en línea.
Cada NF-e tiene un único DANFE, que debe acompañar a las mercancías en tránsito.
Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais · Manifiesto Electrónico de Documentos Fiscales
El MDF-e (Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais) es el documento electrónico, modelo 58, que vincula a ese transporte todas las NF-e o los CT-e que lleva un mismo vehículo.
Deben emitirlo los transportistas que emiten CT-e y las empresas que trasladan mercancías en vehículos propios o contratados (Ajuste SINIEF 21/2010); un DAMDFE impreso acompaña la carga.
Debe cerrarse (encerramento) al final del viaje, y no se autoriza un nuevo MDF-e para el mismo vehículo y la misma ruta mientras haya uno abierto.
Nota Fiscal Eletrônica · Factura Fiscal Electrónica
La NF-e (Nota Fiscal Eletrônica) es la nota fiscal electrónica, modelo 55: un archivo XML firmado digitalmente que solo existe en formato electrónico y registra ventas y otros movimientos de mercancías en Brasil.
Solo es válida después de que el emisor la firme con un certificado ICP-Brasil y la SEFAZ conceda la autorización de uso; el DANFE impreso acompaña a las mercancías.
Sustituyó a los modelos 1 y 1-A de la nota fiscal en papel según el Ajuste SINIEF 07/2005.
En cambio: Desde 2026, el formato incluye los grupos IBS, CBS e IS (NT 2025.002-RTC), que los contribuyentes del régimen regular deben completar; el rechazo automático previsto para el 3 de agosto de 2026 se aplazó (Ato Técnico Conjunto RFB/CGIBS 01/2026). Desde julio de 2026, el CNPJ del emisor también puede ser alfanumérico.
SAP La nota fiscal (J_1BNFDOC, J_1BNFLIN) se convierte en XML y se envía a la SEFAZ mediante SAP Document and Reporting Compliance, sucesor de SAP GRC NF-e; su estado se sigue en el monitor de NF-e (J1BNFE).
Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica · Factura Fiscal Electrónica al Consumidor
La NFC-e (Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica) es la nota fiscal electrónica, modelo 65, para las ventas minoristas de mercancías a consumidores finales, en la tienda o con entrega a domicilio.
Sustituye a la factura en papel al consumidor (modelo 2) y al cupom fiscal impreso por las máquinas ECF; el comprador recibe un DANFE NFC-e simplificado con un código QR para verificarla en línea.
En São Paulo también sustituyó al SAT CF-e, que ya no es válido para ventas a partir del 1 de enero de 2026.
Nota Fiscal de Serviço Eletrônica · Factura Fiscal Electrónica de Servicios
La NFS-e (Nota Fiscal de Serviço Eletrônica) es la nota fiscal electrónica de servicios, que se emite según las normas municipales del ISS y que ahora comparte un único estándar nacional (Padrão Nacional).
Un municipio puede usar el Emissor Nacional público o mantener su propio sistema adaptado al formato nacional; los microemprendedores MEI deben usar el Emissor Nacional.
Todas las notas van al entorno de datos nacional (ADN), el repositorio central de las NFS-e.
En cambio: Desde el 1 de enero de 2026, todos los municipios deben compartir sus NFS-e con el ADN en el formato nacional (LC 214/2025, art. 62). Según el Ato Conjunto RFB/CGIBS 4/2026, el IBS y la CBS deben figurar a partir del 1 de octubre de 2026 para la mayoría de los servicios del ISS, del 1 de diciembre de 2026 para los demás casos y del 1 de enero de 2027 para las empresas del Simples Nacional. Al 29 de octubre de 2026, el entorno nacional no rechaza una nota sin el grupo IBS/CBS, pero, una vez completado el grupo, todos sus códigos son obligatorios.
Nota Fiscal · Factura Fiscal
La nota fiscal es el documento fiscal brasileño que registra un movimiento de mercancías o un servicio, como una venta, una transferencia o una devolución, junto con los impuestos que lo gravan.
Hoy casi todas son electrónicas: la NF-e para mercancías, la NFC-e para ventas minoristas a consumidores y la NFS-e para servicios, mientras que el flete usa el CT-e.
La nota fiscal de entrada la emite el proveedor y la registra el comprador; la de salida la emite la propia empresa.
SAP La nota fiscal es un documento con la tabla de cabecera J_1BNFDOC y la tabla de posiciones J_1BNFLIN, que se crea a partir de la facturación, de los movimientos de mercancías o de la verificación de facturas y se visualiza con J1B3N.
Libros digitales y declaraciones
Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente · Control de Crédito de ICMS del Activo Permanente
El CIAP (Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente) es el control que lleva una empresa del ICMS pagado sobre los activos fijos, que recupera como crédito en 48 cuotas mensuales ponderadas por su proporción de salidas gravadas.
La regla de 1/48 proviene de la Lei Complementar 87/1996 (artículo 20, §5); si el activo se vende en un plazo de cuatro años, se pierde el crédito de los meses restantes.
El control se declara en el bloque G de la EFD ICMS/IPI.
Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos · Declaración de Débitos y Créditos Tributarios Federales, de Seguridad Social y de Otras Entidades y Fondos
La DCTFWeb (Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos) es la declaración mensual de la Receita Federal de deudas y créditos tributarios federales, a partir de la cual la empresa emite el DARF para pagarlos.
Se elabora a partir de los datos del eSocial y de la EFD-Reinf, más el módulo MIT (Módulo de Inclusão de Tributos) para los demás tributos federales, y debe presentarse hasta el último día hábil del mes siguiente.
A partir de enero de 2025 absorbió la antigua DCTF, por lo que tributos como el IRPJ, la CSLL, el PIS, la COFINS y el IPI se declaran ahora en ella a través del MIT.
Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte · Declaración del Impuesto sobre la Renta Retenido en la Fuente
La DIRF (Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte) era la declaración anual en la que los pagadores brasileños declaraban a la Receita Federal los ingresos que pagaban y el impuesto sobre la renta y las contribuciones que retenían.
Los mismos datos de retenciones van ahora al eSocial para los ingresos laborales y a la EFD-Reinf para los demás pagos.
Obsoleto: Sustituida por el eSocial y la EFD-Reinf para hechos ocurridos a partir del 1 de enero de 2025; la última DIRF (DIRF 2025, del año calendario 2024) debía presentarse hasta el 28 de febrero de 2025.
Escrituração Contábil Digital · Registro Contable Digital
La ECD (Escrituração Contábil Digital) es el archivo anual del SPED en el que una empresa brasileña envía a la Receita Federal sus libros contables completos, incluidos los asientos, los balances de comprobación, el balance general y el estado de resultados.
Sustituye a los libros diario y mayor en papel (Livro Diário y Livro Razão) y debe presentarse hasta el último día hábil de junio del año siguiente.
Sus bloques principales son el 0 (apertura e identificación), el I (asientos y saldos), el J (estados financieros) y el 9 (cierre).
SAP SAP S/4HANA genera el archivo de la ECD a partir del libro mayor con el informe ECD de SAP Document and Reporting Compliance o con el Tax Declaration Framework (TDF).
Escrituração Contábil Fiscal · Registro Contable Fiscal
La ECF (Escrituração Contábil Fiscal) es el archivo anual del SPED en el que una empresa brasileña informa a la Receita Federal cómo calculó su impuesto sobre la renta de las personas jurídicas (IRPJ) y su contribución social sobre el beneficio neto (CSLL).
Sustituyó a la declaración DIPJ a partir del año calendario 2014 y debe presentarse hasta el último día hábil de julio del año siguiente.
Incluye el e-Lalur y el e-Lacs, los registros que ajustan el beneficio contable al beneficio imponible, y reutiliza los saldos de la ECD.
SAP El Tax Declaration Framework (TDF) de SAP genera el archivo de la ECF.
Escrituração Fiscal Digital ICMS IPI · Registro Fiscal Digital ICMS IPI
La EFD ICMS/IPI (Escrituração Fiscal Digital ICMS IPI) es el archivo mensual del SPED en el que los contribuyentes del ICMS y del IPI declaran sus documentos fiscales, su inventario y sus liquidaciones de impuestos a la autoridad tributaria estatal y a la Receita Federal.
Sustituyó a los libros en papel de documentos de entrada y salida, de inventario y de liquidación de impuestos, e incluye el control del CIAP (bloque G) y, para muchos fabricantes, el control de la producción y del inventario (bloque K).
En cambio: El IBS, la CBS y el IS no se registran en la EFD ICMS/IPI. Con la reforma tributaria, las alícuotas del IPI bajan a cero a partir de 2027, salvo para los productos fabricados en la Zona Franca de Manaus, y el ICMS se reduce gradualmente a partir de 2029 y se extingue en 2033.
SAP SAP genera el archivo con el informe EFD ICMS IPI de SAP Document and Reporting Compliance o con el Tax Declaration Framework (TDF).
EFD-Contribuições
En cambio#Escrituração Fiscal Digital das Contribuições incidentes sobre a Receita · Registro Fiscal Digital de las Contribuciones que inciden sobre los Ingresos
La EFD-Contribuições (Escrituração Fiscal Digital das Contribuições incidentes sobre a Receita) es el archivo mensual del SPED en el que las empresas brasileñas declaran a la Receita Federal los ingresos, los créditos y el cálculo del PIS/Pasep y de la COFINS.
Es un archivo independiente de la EFD ICMS/IPI, con su propio formato y programa, y abarca tanto el régimen acumulativo como el no acumulativo del PIS/COFINS.
En cambio: El PIS y la COFINS se extinguen y son sustituidos por la CBS a partir de enero de 2027. Según la Nota Técnica 011/2026 de la Receita Federal, el archivo no se usará para hechos de PIS/COFINS nuevos a partir de entonces, pero seguirá disponible durante al menos cinco años para correcciones y para los saldos de créditos acumulados hasta el 31 de diciembre de 2026.
SAP El Tax Declaration Framework (TDF) de SAP genera el archivo de la EFD-Contribuições.
Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais · Registro Fiscal Digital de Retenciones y Otras Informaciones Fiscales
La EFD-Reinf (Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais) es el módulo del SPED en el que las empresas declaran el impuesto sobre la renta y las contribuciones sociales retenidos en pagos distintos de los salarios, además de contribuciones como la CPRB.
Complementa al eSocial, y juntos alimentan la DCTFWeb, que calcula las deudas federales y emite el DARF para el pago.
Desde el 1 de enero de 2025 contiene los datos de retenciones que antes se declaraban en la DIRF.
Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas · Sistema de Registro Digital de las Obligaciones Fiscales, de Seguridad Social y Laborales
El eSocial (Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas) es el sistema del gobierno brasileño en el que los empleadores comunican, como eventos electrónicos, la contratación, la nómina, las ausencias y el despido de sus trabajadores, así como los datos fiscales y de seguridad social relacionados.
Fue creado por el Decreto 8.373/2014 para sustituir las declaraciones separadas ante las autoridades laborales, de seguridad social y tributarias.
Junto con la EFD-Reinf alimenta la DCTFWeb y, desde el 1 de enero de 2025, también contiene el impuesto sobre la renta retenido sobre los ingresos laborales que antes se declaraba en la DIRF.
SAP En SAP, los eventos del eSocial provienen de la localización brasileña de recursos humanos y nómina (Payroll Brazil, PY-BR).
Ficha de Conteúdo de Importação · Ficha de Contenido de Importación
La FCI (Ficha de Conteúdo de Importação) es el formulario electrónico en el que un fabricante brasileño declara el contenido de importación de un producto elaborado con insumos importados, lo que determina si se aplica la alícuota interestatal de ICMS del 4%.
Según la Resolución del Senado 13/2012, la alícuota del 4% se aplica a los bienes importados revendidos tal como están y a los bienes fabricados con un contenido de importación superior al 40%; el procedimiento lo establece el Convênio ICMS 38/2013.
Cada FCI devuelve un número de control de 36 caracteres que debe indicarse en el ítem de la NF-e (campo nFCI).
Guia de Informação e Apuração do ICMS · Guía de Información y Liquidación del ICMS
La GIA (Guia de Informação e Apuração do ICMS) es la declaración estatal mensual en la que los contribuyentes del ICMS resumen sus débitos, créditos y saldo a pagar de ICMS, conocida sobre todo en São Paulo, donde coexistía con la EFD ICMS/IPI.
Algunos estados mantienen su propia GIA; Rio Grande do Sul, por ejemplo, ya puede generarla automáticamente a partir de la EFD.
La GIA-ST es la declaración relacionada con el ICMS-ST que un sustituto inscrito adeuda a otro estado.
En cambio: São Paulo ya no exige la GIA para operaciones a partir del 1 de enero de 2026 (Portaria SRE 2/2025), solo la EFD ICMS/IPI; las GIA de períodos anteriores aún deben presentarse o corregirse. São Paulo también eliminó la GIA-ST para los sustitutos de otros estados a partir de julio de 2025, y otros estados están haciendo lo mismo.
Pedido Eletrônico de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação · Solicitud Electrónica de Restitución, Resarcimiento o Reembolso y Declaración de Compensación
El PER/DCOMP (Pedido Eletrônico de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação) es el formulario electrónico de la Receita Federal para solicitar la devolución de tributos federales pagados en exceso o de créditos tributarios, o para compensarlos con otras deudas tributarias federales.
Se presenta en línea en el e-CAC (PER/DCOMP Web) o con el programa PGD PER/DCOMP, por ejemplo para recuperar créditos de IPI, PIS y COFINS.
Una compensación extingue la deuda en el momento en que se declara, sujeta a revisión: la Receita Federal tiene cinco años para rechazarla.
Sistema Público de Escrituração Digital · Sistema Público de Contabilidad Digital
El SPED (Sistema Público de Escrituração Digital) es el sistema de contabilidad digital del gobierno brasileño, creado en 2007, mediante el cual las empresas envían a las autoridades sus libros y declaraciones contables, fiscales y de nómina como archivos electrónicos firmados.
Sus módulos incluyen la ECD, la ECF, la EFD ICMS/IPI, la EFD-Contribuições, la EFD-Reinf y el eSocial, junto con facturas electrónicas como la NF-e.
Los archivos de la ECD, la ECF y la EFD se validan y se firman con un certificado digital ICP-Brasil en el programa validador PVA de la Receita Federal antes de enviarse.
SAP En SAP S/4HANA, los archivos del SPED se generan con SAP Document and Reporting Compliance (informes legales para Brasil) o, en muchos sistemas existentes, con el Tax Declaration Framework (TDF).
Pagos y banca
Boleto bancário · Documento de pago bancario
El boleto (boleto bancário) es un documento de pago brasileño que una empresa registra en su banco para cobrar un importe determinado a un cliente, que lo paga mediante su código de barras o su línea digitable en cualquier banco o aplicación bancaria.
Desde octubre de 2018, los bancos solo aceptan boletos registrados en la Nova Plataforma de Cobrança de FEBRABAN, que además permite pagar los boletos vencidos en cualquier banco.
Los boletos bancarios llevan un código de barras de 44 dígitos y una línea digitable (linha digitável) de 47 dígitos, y muchos ahora también muestran un código QR de Pix.
SAP En SAP, el programa de pagos (F110) tanto paga los boletos de proveedores, enviando sus códigos de barras al banco en archivos CNAB, como crea los archivos de remesa que registran en el banco los boletos de clientes.
Centro Nacional de Automação Bancária · Centro Nacional de Automatización Bancaria
El CNAB (Centro Nacional de Automação Bancária) es la familia de formatos estándar de archivos bancarios de FEBRABAN, CNAB 240 y CNAB 400, que los bancos y las empresas brasileñas usan para intercambiar archivos de pagos, cobros y extractos.
El CNAB 240 tiene registros de 240 caracteres agrupados en lotes y abarca pagos (incluidos Pix y guías de impuestos), cobro de boletos y extractos bancarios; el CNAB 400 es un formato más antiguo que muchos bancos aún usan para el cobro.
La empresa envía un archivo de remesa (remessa) y el banco responde con un archivo de retorno (retorno).
SAP En SAP, el programa de pagos (F110) crea los archivos de remesa CNAB mediante formatos de soporte de pago creados en el editor de árboles DMEE (Payment Medium Workbench).
El Drex es el proyecto del Banco Central do Brasil de una infraestructura financiera digital para el real brasileño, probado inicialmente como un real digital basado en blockchain para activos tokenizados y pagos.
Su piloto funcionó de 2023 al primer semestre de 2025 en una red de registro distribuido (Hyperledger Besu) y probó la liquidación de títulos federales tokenizados y otros activos entre instituciones.
En cambio: El Banco Central desactivó la plataforma piloto DLT en noviembre de 2025, al afirmar que la tecnología no era viable. La siguiente fase abandona la blockchain y se centra en la conciliación de gravámenes (gravames) sobre activos usados como garantía de crédito; hasta octubre de 2026 no se ha fijado ninguna fecha de lanzamiento público.
Duplicata mercantil · Título de crédito mercantil
La duplicata (duplicata mercantil) es un título de crédito brasileño que un vendedor emite contra su comprador por una venta de bienes o servicios a crédito, basado en la factura, y que puede cobrar, descontar o dar en garantía ante un banco.
Se rige por la Lei 5.474/1968; el comprador (sacado) la acepta, y el banco solo la cobra, la descuenta o la recibe como garantía.
La duplicata escritural electrónica de la Lei 13.775/2018 se registra en entidades registradoras autorizadas por el Banco Central, como B3 y CERC.
En cambio: La duplicata escritural entró en funcionamiento el 30 de junio de 2026. Las instituciones financieras solo negociarán duplicatas escriturales, de forma gradual según el tamaño del emisor: se espera a partir de aproximadamente junio de 2027 para las grandes empresas, diciembre de 2027 para las medianas y junio de 2028 para las pequeñas.
El Pix es el sistema de pagos instantáneos del Banco Central do Brasil, lanzado el 16 de noviembre de 2020, que transfiere dinero entre cuentas en segundos, a cualquier hora y cualquier día, mediante una clave, un código QR o los datos de la cuenta.
Una clave Pix puede ser un CPF o CNPJ, un número de teléfono móvil, una dirección de correo electrónico o una clave aleatoria; el Banco Central liquida las transferencias en su Sistema de Pagos Instantáneos (SPI).
El Pix Automático, para pagos recurrentes autorizados una sola vez, comenzó el 16 de junio de 2025, y el Pix procesó casi 80 mil millones de transacciones en 2025.
SAP En SAP, los pagos a proveedores por Pix pueden procesarse con el programa de pagos (F110) en archivos CNAB 240, cuyo formato FEBRABAN tiene un segmento Pix (J-52).
La PTAX es el tipo de cambio de referencia entre el dólar estadounidense y el real brasileño que el Banco Central do Brasil calcula y publica cada día hábil, como tipo de compra y tipo de venta.
Es el promedio de cuatro ventanas de cotización con los operadores de cambio (dealers) del Banco Central entre las 10:00 y las 13:10, y se usa ampliamente en contratos, en la contabilidad y en conversiones fiscales.
El nombre proviene de PTAX800, la transacción del Sisbacen que publicaba los tipos hasta 2014.
SAP En SAP, los tipos de compra y de venta de la PTAX suelen cargarse a diario en la tabla de tipos de cambio TCURR (transacción OB08), cada uno con su propio tipo de cotización (exchange rate type).
Sistema Especial de Liquidação e de Custódia · Sistema Especial de Liquidación y Custodia
El Selic (Sistema Especial de Liquidação e de Custódia) es el sistema de custodia y liquidación de títulos públicos federales del Banco Central, y también el nombre de la tasa básica de interés de Brasil, la tasa Selic, cuya meta fija el Copom.
La tasa Selic es la tasa media de los préstamos a un día (overnight) garantizados con títulos federales liquidados en el sistema, y el Copom revisa su meta ocho veces al año.
Los intereses de mora sobre los tributos federales equivalen a la tasa Selic acumulada desde el mes siguiente al vencimiento, más el 1% correspondiente al mes del pago.
